El aguinaldo es una prestación obligatoria que toda persona trabajadora formal en México debe recibir antes del 20 de diciembre, y para quienes perciben salarios mensuales de entre 12 mil y 15 mil pesos, la duda más frecuente es si el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicará retenciones de ISR. De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Impuesto Sobre la Renta, este rango salarial recibirá su aguinaldo completo.
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo establece que el aguinaldo mínimo corresponde a 15 días de salario, pagados en efectivo y sin sustituciones. Así, un sueldo de 12 mil pesos equivale a 400 pesos diarios, lo que genera un aguinaldo de 6,000 pesos. Para quienes ganan 15 mil pesos, el cálculo es de 500 pesos diarios, con un aguinaldo de 7,500 pesos.
Aguinaldo 2025: pagos libres de impuestos en salarios medios
La Ley del ISR permite exentar hasta 30 días de salario mínimo, por lo que con una proyección de 280 pesos diarios, el límite exento es de 8,400 pesos. Esto significa que tanto los 6,000 como los 7,500 pesos de aguinaldo quedan dentro del rango libre de impuestos. Con esto, los trabajadores que ganan entre 12 y 15 mil pesos no tendrán retenciones de ISR en su prestación.
Incluso en casos de antigüedad menor a un año, el pago proporcional sigue estando exento. Por ejemplo, un trabajador con salario de 15 mil pesos y seis meses laborados recibiría 3,750 pesos, cantidad que también queda libre de impuestos.
Cuando las empresas otorgan prestaciones superiores, como un aguinaldo de 30 días, sí puede aplicarse retención sobre la parte que exceda el límite exento. En esos casos, la tarifa del SAT ubica la retención aproximada entre 15% y 21%. La normativa especifica que el aguinaldo debe entregarse antes del 20 de diciembre y en efectivo, por lo que no se permiten pagos en vales ni mercancía, y la única retención posible es el ISR cuando se supera el límite exento.
➡️ Únete a nuestro canal de WhatsApp para mantenerte informado al estilo de DIARIO CAMBIO
