Para el ejemplo se señalan cantidades ficticias; usted debe anotar las que le correspondan a su declaración anual.
Concepto
Cantidad $
Ingresos o rentas efectivamente cobrados en el año
176,400.00
Menos:
Deducciones autorizadas o deducción opcional de 35% (incluyendo el impuesto predial)
62,940.00
Igual:
Ingreso gravable
113,460.00
Menos:
Deducciones personales
3,000.00
Igual:
Base de impuesto para aplicar tarifa anual
110,460.00
Menos:
Límite inferior (tarifa art. 177 LISR)
108,197.17
Igual:
Excedente del límite inferior
2,262.83
Por:
Porcentaje sobre excedente del límite inferior
33%
Igual:
Impuesto marginal
746.73
Más:
Cuota fija
18,616.68
Igual:
Impuesto Art. 177 LISR
19,363.41
Cálculo del subsidio
Concepto
Cantidad $
Base de impuesto para aplicar tabla de subsidio anual
110,460.00
Menos:
Límite inferior (Tabla del art. 178 LISR)
108,197.17
Igual:
Excedente límite inferior
2,262.83
Por:
Porcentaje sobre excedente del límite inferior Art. 177
33 %
Igual:
Impuesto marginal
746.73
Por:
% de subsidio sobre impuesto marginal Art. 178
40 %
Igual:
Resultado
298.69
Más:
Cuota fija
9,308.22
Igual:
Subsidio Artículo 178 LISR
9,606.91
Determinación del pago anual:
Concepto
Cantidad $
Impuesto Art. 177 LISR
19,363.41
Menos:
Subsidio Art.178 LISR
9,606.91
Igual:
Impuesto subsidiado
9,756.50
Menos:
Pagos provisionales realizados en el año
10,000.00
Menos:
Retenciones
8,200.00
Igual:
Impuesto sobre la renta neto a favor
8,443.50
Al impuesto que resulte se restan las retenciones y los pagos provisionales efectuados en dicho año.
La declaración anual se elabora con el programa electrónico DeclaraSAT, el cual hace los cálculos y en su caso permite imprimirla en los formatos autorizados y genera un archivo para enviarla por Internet si así lo requiere.
Si tiene algún otro ingreso como salarios, honorarios, entre otros, también los debe incluir en esta declaración.
lo invitamos a
que nos envíe su consulta por correo electrónico a la siguiente dirección:
asisnet@sat.gob.mx MayoresInformes:
Sistema de Citas
En el SAT estamos ampliando nuestros tiempos de atención para mejorar nuestros servicios personalizados y lograr que en una sola visita usted concluya exitosamente sus trámites.
Para evitar que el aumento de nuestros tiempos de atención le signifique esperar tiempos prolongados, hacemos de su conocimiento que los siguientes servicios serán atendidos previa cita:
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